一、  辦理條件

（一）購貨方填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》向稅務機關提出申請

1 、購貨方取得專用發票后經稅務機關認證的 ，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發票作廢條件的 ；

2 、專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的 ；

3 、購貨方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍 ，取得的專用發票未經認證的 ；

4 、購買方取得增值稅專用發票并經稅務機關認證后 ，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣 、折讓的 。

（二）銷售方填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單（銷售方）》向稅務機關提出申請

1 、因開票有誤購貨方拒收專用發票的 ，銷售方須在專用發票認證期限內憑購貨方出具的寫明拒收理由 、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料向稅務機關填報申請單 ；

2 、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的 ，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向稅務機關填報申請單 。

二 、  規定應當攜帶和提交的材料目錄

（一）提貨方提出申請時需要提的資料

1 、《開具紅字增值稅專用發票申請單》（一式兩份 ，應加蓋財務專用章或企業公章 ，需打印）；

2 、對應藍字發票抵扣聯、發票聯（經認證的應加蓋相應的認證章）的原件和復印件各一份 ；

3 、涉及退貨 、索取折扣折讓的 ，應提供相關合同 、協議原件及復印件（復印件上應加蓋公章） ；

4 、對應藍字發票相關記賬憑證原件及復印件；

5、以U盤或軟盤存儲的電子版本的《開具紅字增值稅專用發票申請單》(xml文件格式)

（二）銷貨方提出申請時需要提的資料

1 、寫明拒收理由 、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，若開票日期為當月或上月 ，可以選擇尚未交付 ，由銷售方出具尚未交付的說明 ，應加蓋企業公章若開票日期隔月 ，應選擇拒收 ，由購買方出具拒收證明 ，應加蓋企業公章 。

2 、對應藍字發票抵扣聯、發票聯的原件和復印件各一份 ；

3 、《開具紅字增值稅專用發票申請單》(一式兩份，應加蓋財務專用章或企業公章，需打印) ；

4 、以U盤或軟盤存儲的電子版本的《開具紅字增值稅專用發票申請單》(xml文件格式)

備注1：所有復印件（應為A4紙）上均需加蓋財務專用章 、發票專用章或企業公章 。

備注2：納稅人提供的所有復印件上需注明“此復印件與原件一致” ，經辦人簽名及日期 。