業主或管理者應該制定一個財務計劃 。這個計劃規定什么樣的銷售和毛利水平 ，可能增加的間接費用 ；什么樣的銷售和毛利水平 ，他必須減少開支 。只有這樣 ，他才能清楚地知道 ，應采取什么策暗去保持公司的成功運轉，應采取什么策略來盤活資金沒有財務計劃將會發生什么情況呢?從下面這個關于布魯斯電子批發公司的例子可以找到答案 。

     多少年來 ，業主布魯斯•金把公司弄得一團糟。他直接管理他的內外銷售力量 、倉庫和辦公室 。布魯斯雇用的每個人都必須工作很長一段時間才能適應他建立的工作模式 。公司每年用于投資的資金很少 。布魯斯已擁有40萬美元的資本凈值 。過去兩年里 ，布魯斯取走工資4．2萬美元 ，稅后利潤僅剩下2．3萬美元和1．95萬美元 。布魯斯發現自己資金短缺。

     布魯斯終于與會計師和銀行家討論了他的問題。這兩個人都說他們對公司不甚了解 ，因為布魯斯從來未與他們交換過意見 。盡管公司過去成功了 ，但它似乎沿著一條前景未卜的路線踉蹌前進。

     銀行家和會計師認為：過去4年布魯斯的投資收益率非常低 ，存貨太多 ，很多都是過量儲存或過時的存貨 。

     由于“超過90天”的過期賬太多 ，應收賬款占用了大量資金 ；新建建筑物由于太大和選址不當而造價昂貴 ；雖然營業費用低 ，但毛利4年來一直下降 ，一些產品系列的毛利水平很低 ；得到的購置貼現太低 ，因為布魯斯•金沒有借必要的資金(其實是很容易做到的) ，他也沒有指示記賬員接受所有的購置貼現 。

     事實上 ，布魯斯•金已不能適當地管理其公司的財務 。雖然他的間接費用很低 。但毛利仍被迫下降 ，因為競爭增加 ，而且沒有制定新產品戰略 。在顧問們的幫助下 ，布魯斯•金計劃雇請銷售管理者 ；指導公司內外的銷售工作。這樣 ，他得以解脫出來尋找可經營的新產品系列 、減少現時存貨以及更迅速地收回在外應收賬款 。

     由于沒有制定財務計劃 ，布魯斯•金付出了極大的代價 。沒有盤活資金 ，致使投資收益率下降 。只有制定好財務計劃 ，小公司的業主或管理者才能及時了解資金運用情況，才能采取各種措施來盤活資金 ，以達到更高的資金投資收益率 。