非商品定額資金是包裝物 、物料用品、家具用具 、待攤費用 、現金的貨幣表現 。如果在保證商品流轉順利進行的前提下減少非商品定額資金 ，就意味著有更多的流動資金參加商品流轉 ，因此在核定這些資金指標時，應考慮提高其使用效率 ，降低其在流動資金中的比重 。

1．包裝物資金指標的確定

    包裝物資金是商業企業在商品流轉過程中 ，為了保護商品的安全和完整而使用的各種包裝物料所占用的資金。其核定方法有

(1)比例法

    由于包裝物的需要量受商品銷售 、儲存量及其結構等因素影響 ，所以包裝物資金可以報告期平均包裝物資金占商品銷售額(或儲存額)的比率為基礎 ，結合計劃期變動因素 ，推算出其計劃期所占比率 ，然后以之乘計劃期商品銷售額(或儲存額)而確定 。公式如下：

    包裝物資金=計劃期商品銷售額*（報告期平均包裝物資金/報告期商品銷售額*100%+計劃期變動因素）

    其中 ，報告期商品銷售額亦需調整為成本價 。

(2)平衡法

    即根據報告期末預計包裝物資金占用額 ，考慮計劃期包裝物購進和使用情況，計算和確定包裝物資金計劃指標。計算公式是：

    計劃期包裝物資金=預計報告期包裝物資金余額+計劃期包裝物購置額-計劃期包裝物攤銷額

    該法較符合實際，但在經營商品品種復雜 、包裝物種類繁多的企業 ，用該法計算手續就非常繁瑣 。

2．物料用品資金指標的確定

    物科用品資金是企業購置的用于經營、維修、勞保 、辦公、生活等方面的材料 、物品、燃料以及廢舊包裝器材所占用的資金 。可根據計劃期實際需要 ，本著勤進少儲的精神 ，結合計劃期初的結存額確定 。計算公式是：

    物料用品資金=報告期預計結余額+計劃期購置額-計劃期付出額

    例5  該企業報告期預計物料用品結余額為6．44萬元 ，計劃期購進額為0.1萬元 ，計劃期領用頗為1．24萬元 ，則

    計劃期物料用品資金=6.44+0.1-1.24=5.3(萬元)

3．家具用具資金指標的確定

    家具用具資金通常指單位價值在10元以上 、500元以下的家具 、設備 、工具 ，以及不論其價值大小的某些有特定用途的物品所占用的資金 。一般采用五成攤銷法，因此可按計劃朗韌預計凈值 ，加上計劃期購置總額(包括購進時發生的運雜費)的50％ ，減除廢棄額而確定 。計算公式是:

    家具用具資金=報告期末預計家具用具凈值+計劃期購置總額的50%-計劃期廢棄額

    例6  該企業預計報告期末家具用具凈值為5．42萬元 ，計劃期購置3．5萬元 ，將有0.04萬元報廢，則

    計劃期家具用具資金＝5.42+3.5*50%-0.04=7.13(萬元)

4．待攤費用資金指標的確定

    待攤費用資金是商業企業由于業務需要 ；必須先支付而在以后分期攤銷的某些費用所占用的資金 。企業應根據預付的情況核定其數額 。計算公式是：


    攤銷費用資金=報告期預計待攤費用結余額+計劃期發生額-計劃期攤銷額

    例7  該企業報告期預計待攤費用結余額為5．16萬元 ，計劃期準備裝空調設備 ，發生額為7．6萬元，計劃期攤銷額為8 ，41萬元 ，則

    計劃期待攤費用資金＝5.16+7.6-8.41=4.35（萬元)

5．現金指標的確定

    現金是在商品流轉過程中暫處于貨幣形態的資金 ，包括庫存現金和在途現金。

    庫存現全定額要根據國家現金管理辦法的規定 ，考慮企業的實際需要 ，與開戶銀行協商確定 。

    在途現金是因銷售商品而以現金和支票形式收到的 、當日來不及送存銀行入帳的那部分貨幣資金 。計算公式是：

    在途現金=計劃期每日商品銷售額（售價）*現金銷售比重%*在途現金比重%

    由于貨幣資金是商品周轉的一個循環的終點 ，也是下一個循環的起點 ，所以式中的銷售額應是售價。

    例8  該企業報告期平均現金占用為0.02萬元 ，計劃期全年總銷售額為1500萬元 ，根據報告期實際情況確定計劃期現銷比重為70％ ，未及送銀行抵用比重為0.9%；計劃期預計庫存現金0.0038萬元 。則

    計劃期全部現金定額＝0.0038+0.0262=0.03〔萬元)