1．進貨環節的管理

     批發單位應根據商品適銷對路 、儲備結構合理的原則組織貨源 ，所以財會部門既要保證進貨資金的需要，又要監督資金的合理使用。一般要注意如下幾項工作：

(1)做好進貨款支付準備 ，以支持采購工作

    由于商品資金目前是按批準的季度借款計劃掌握使用的 ，所以財會部門為了籌集進貨款所需資金 ，就要及時掌握進貨與銷貨計劃的進度、庫存情況及銀行借款指標的額度 ，并分別進行匡算 ，預測資金需要量 ，做好支付的準備 。計算公式是：

    商品資金可用額度=計劃商品資金占用額-截止日已占用商品資金額截止日已占用商品資金額=期初商品資金占用額+截止日進貨累計額-截止日銷售累計額*（1-計劃毛利率）

(2)加強合同管理 ，把好進貨關

    進貨合同是資金管理的重要根據之一 。除進貨合同外 ，還要進一步審查購進商品的品種 、數量 、規格和單價是否與合同規定相符 ，經審核無誤后要及時與銀行聯系付清貨款 ；對于沒有依據的進貨 ，或雖有依據但與合同不符的進貨 ，要會同業務部門妥善處理。

(3)做好進貨款的結算工作

    堅持“錢出去 、貨進來”的原則，按結算制度規定按期承付進貨款 ，做到不拖欠 ，一般也不預付 。

(4)加強在途商品資金的管理

    督促在途商品入庫，并協助儲運 、業務部門改進商品運輸和辦理商品入庫手續 。

(5)確定商品購進的最優規劃

    商品資金的進貨環節 ，還存在購進批改及批量問題 。要降低儲存費用 ，就要在保證必要的儲備 、避免缺貨帶來的損失的條件下限制采購批量 ，然而采購批量越小 ，采購次數就越頻繁 ，這一方面可加速商品資金周轉 、降低商品庫存中的保管費和資金占用利息，另一方面又會提高一次性費用 ，如運雜費 、管理費等 。換言之 ，擴大采購批量將減少采購次數從而降低—次性采購費用 ，同時提高庫存費用。

2．銷貨環節的管理

    主要是監督銷貨合同的執行 ，促進銷貨計劃的完成 ，縮短待運的時間 ，加速貨幣回籠 ，以保證進貨資金的需要 。

    具體管理方法是：

    (1)根據計劃和銷售合同的實際執行情況 ，協助業務部門和儲運部門按期銷售和發運商品。

    (2)商品發運后 ，根據規定的憑證傳遞程序 ，監督業務部門及時傳遞憑證 ，并按照約定的結算方式及時辦理銷貸款結算手續 。

    (3)認真總結并推廣加速資金周轉的經驗和措施 ，積極擴大商品直調 ，縮短待運時間 ，均衡發運商品 。

    (4)健全商品出庫 、發貨制度 ，并深入倉庫了解商品出庫和發貨情況 。

    (5)經常檢查銷貸款收回情況 ，如果發生對方拒付或待決貸款 ，應及時與業務部門共同研究處理 ；對經批準的賒銷商品或分期付款的某些高檔商品，也應加強監督 ，限期或按期結清貨款。