對非商品定額資金進行管理 ，是為了在保證商品流轉正常進行的前提下，最大限度地減少其占用額 ，提高其使用效益，以便將更多的流動資金投入商品購銷活動 ，擴大商品流轉 。

    非商品資金在商品流轉過程中的需求量相對穩定 ，較容易根據上期實際和本期具體情況 ，本著節約的原則確定其定額 ，然后按照定額掌握其變動情況 ，進行定額管理 。但各種非商品定額資金又有其各自的特點，管理方法亦有差別。

    一 、包裝物資金的管理

    對包裝物資金應根據其定額 ，結合商品儲存計劃和銷售計劃進行管理 。財會部門應與有關部門密切合作 ，做好以下幾項工作：

    (1)包裝物資金與商品儲存額或商品銷售額的大小有密切關系 ，要根據商品流轉的實際需要 ，本著節約原則 ，按核定的定額掌捏使用 。在日常管理中 ，要與有關部門協商 ，合理使用包裝物 ，充分挖掘物資潛力 ，避免不符實際需要的超定額購置 。

    (2)建立 、健全包裝物管理制度 ，認真做好包裝物收 、發登記工作 ，定期進行清查盤點 ，保護包裝物的安全 ，防止丟失或損壞 。

    (3)加強包裝物的維護 、保養和修理工作，以便保持和延長其使用期限 。

    (4)大力促進包裝物的修舊利廢和回收，推廣使用包裝代用品的經驗 。

    二 、物料用品資金的管理

    物科用品使用范圍較廣 ，品種復雜，數量零星，為了做到既滿足實際需要 ，又減少資金占用，尤其要注意加強管理。在購置方面 ，應在定額范圍內本著有計劃購置 、節約使用的原則 ，堅決制止購買與本企業經營管理無關的物品 ，不準搞以物易物 ；嚴格分清專用基金工程與物料用品的界限 ，不能將物料用品資金用于專用基金工程 。在保管和使用方面 ，財會部門應配合有關部門建立健全物科用品的收發保管和領用的管理責任制度 ，并指定實物負責人 ，做到購進有驗收、領用有手續 、用途有著落 、領用節余及時辦理入庫 。

    三 、家具用具資金的管理

    對這類資金的管理 ，財會部門應配合有關部門做好以下幾項工作：

    (1)家具用具的購置 ，屬經營(生產)性的 ，應在不影響業務開展的前提下力求節約 ；對非經營(生產)性的購置 ，一定要按照控制社會集團購買力的有關規定從嚴掌握 、節約開支 。兩者均應在申報批準的額度內掌握使用 。

    （2)建立 、健全家具用具的管理制度 。對在用的家具用具應設卡登記 、逐一編號，實行用必有人、管必有物的財產責任制 ，堅持以舊換新、攤銷報廢都有手續，即做到購置有根據、實物有登記 、領用有憑證 、保管有帳卡 。

    (3)加強家具用具的維修 ，養成愛護家具用具的習慣 。發現損壞應及時修理 ，以延長使用壽命 。

    (4)對不適用的家具用具 ，應在申報批準后及時處理 ，以減少不合理的資金占用 。其調撥或出售收入不能作計劃外購置 。

    四 、待攤費用資金的管理

    一般采取定額管理或與其他計劃相結合的管理辦法 。對在資金定額和有關業務計劃以內的待攤費用，應積極支持 、準予報銷 ；對超定額或計劃外的待攤費用 ，應嚴加控制。

    應特別注意劃清待攤費用與當期費用的界限 ，凡不屬待攤費用范圍的支出不得以待攤費用列支 。待攤費用應按規定的方法和標推攤銷 ，不準隨意多攤或少攤，以合理使用資金 ，正確計算經營成果。

  五 、現金的管理

  加強企業的現金管理 ，對于有計劃地調節貨幣流通、節約現金使用 、穩定市場物價 、控制費用支出 、加強企業經濟核算 、提高經營管理水平等方面均有重要意義 。商業企業的現金哲理包括庫存現金 、業務周轉金和在途現金的管理 。主要辦法有：

    (1)嚴格執行庫存現金限額。企業留存庫存現金的限額 ，應按國家現金管理辦法的規定和企業經營業務的需要，與開戶銀行協商確定 。財會部門必須每日匡算現金收 、付需要 ，提取與使用現金 ，業務終了 ，凡超過限額的現金均應及時送存銀行 。

    (2)現金銷售收入，除按現金管理辦法規定可以坐支的外 ，均應當時如數解存銀行 ，因營業時間關系來不及交銀行的現金應清點封存 、妥為保管 。在途現金雖核入商品資金之內 ，但屬貨幣形態 ，仍應按現金管理辦法規定 ，次日即行解交銀行 。

    (3)按規定的現金支付范圍使用現金 。外地采購不能攜帶現金 ，必須通過銀行辦理轉帳結算。庫存現金按規定只能用于支付個人的勞動報酬、支票起點以下的零星開支 、收購農副產品的必要現金支付以及暫支旅差費等 。發放工資應單獨提現 ，不得從庫存現金中支付，以便銀行監督工資基金的使用 。

    (4)現金出納應有專人負責 ，現金收付應按制度辦事 。現金出納與會計人員的責任必須分清 ，不得由一人兼任出納及現金賬的登記工作 。現金收付應根據合法的憑證由出納人員認真審核后辦理 ，不準白條頂庫 ，不準挪用現金 ，不準擅自坐支現金 ，以嚴肅出納紀律 。

    (5)加強現金的盤點、檢查和核對工作，保證帳款相符 。對出納部門的庫存現金 ，每日業務終了對應與現金帳面余額核對 。對各部門的業務周轉金 、備用金等，應定期檢查盤點 ，防止超額留用和發生差錯或違法行為 。