(一)庫房設置的審計

    1．庫房設置地點是否適當 。

    2．庫房的消防設備是否符合規定要求 ，警衛工作是否嚴密而且經常 ，武器配備是否完備 ，是否指定人員保管 。

    9．庫房的通訊 、防潮 、照明等設施是否安全合理 ，有無年久失修、漏電 、漏面 、塌壞等不宜存放鈔票的現象 。

    4．庫房內有無存放其他物品和私人寄存物件的現象 。

(二)庫款保管的審計

    1．庫存現鈔與帳簿記載數量是否相符 ；有無白條抵庫或挪用庫款的情況 。

    2．存放的現鈔是否按完整券、損傷券 、各種券別分類排列 ，有無堆放雜亂，次序失常的現象。

    3．各類現鈔箱包的封簽是否完整無缺 。

    4．回籠券有無未經整點即行入庫現象 。

    5．庫內存放的鈔票有無發生霉爛 、蟲蛀 、鼠咬等觀象 。

    6．保管的金銀 、有價證券等是否視同人民幣發行基金做到分項立帳 、帳實相符 ；出入庫是否按發行基金調出 、調入手續辦理 。

(三)執行手續制度的審計

    1.庫款收付手續是否嚴密完整 ，是否符合制度規定 。

    2.發行基金調撥的預留印鑒是否妥善保管 。

    3．發行庫是否執行雙人管庫、同進同出的制度規定 。

    4．發行庫發生的收付業務是否當日結庫 ，保證庫款無誤 。

    5．庫房帳 、表 、簿是否按規定設置 ，及時登記 ，按時填制和上報報表 。

    6．發行庫是否健立經常檢查制度 。上級行和發行庫行是否定期 、不定期對轄內發行庫和本行發行庫進行檢查 。年終是否由庫主任(由本行行長擔任)組織有關部門進行查庫 ，共同清點錢物 ，查庫手續是否執行有關規定，檢查后是否備有記錄并有查庫人簽章 。