現金收支計劃是人民銀行組織和調劑貨幣流通 、控制貨幣發行的計劃 ，是國民經濟計劃的重要組成部分。它反映現金收入和支出的渠道 、方向、數量以及市場貨幣流通量的增減變化。其作用表現在 ；現金計劃是貫徹貨幣發行政策的工具 ，現金計劃可以反映國民經濟情況 ；現金計劃是促進貨幣流通和商品流通相適應的手段 ；現金計劃是制定發行基金調撥計劃的重要依據 。

    對現金收支計劃的審計是對收支計劃編制和執行結果的審計 。可根據報表資料用對比分析 、結構分析 、對應關系分析等方法進行，審計內容主要有：

(一)檢查現全收支計劃編制清況

    檢查各級銀行是否根據當地經濟發展和商品 、貨幣流通情況認真編制了比較可行的現金收支計劃，在執行過程中是否經常不斷分析現金收支情況 ，并根據新情況 、新問題調整現金收支計劃 。

(二)檢查現金收支計劃執行情況

    1．檢查計劃執行進度 。用實績與計劃比 ，與上級行核批的計劃指標比，看計劃執行進度快慢，是否符合形勢發展的要求 ，是否對全年計劃的完成有較大的影響 。

    2．檢查貨幣投放或回籠的真實性和客觀性 。一要檢查現金投放或回籠是否符合經濟發展和商品流通的客觀需要 ；二要檢查現金的投放或回籠是否符合季節性變化規律；三要檢查本期投放或回籠的差額是否與上年出現了反方向運動 ，并要查找原因 ，必要時可進行重點調變 。

(三)檢查現金收支重點項目

    現金收支計劃項目中 ，商品銷售收入 ，儲蓄存款收入 、工資支出 、農則產品收購支出 、儲蓄存款支出 、行政管理費支出都是重點項目。這些項目的收支不僅占有比重大 ，是收支現金的主渠道 ；同時也反映了商品銷售情況 ，農副產品收購情況，城鄉居民購買力和社會集團購買力情況 。對這些重點項目的審計內容主要是：

    1．從這些項目的收支實績 ，看現金計劃執行 、完成情況的好壞 ，對現金回籠或投放差額的完成有無較大影響 。

    2．重點項目中回籠的增量是含正常 ，是否符合經濟發展和居民生活提高的狀況 。

    3．重點項目中的大額現金支付的用途是否正當 ，有無套取現金進行非法活動的情況。

    4．重點項目收支對應關系的活動 、變化趨勢是否正常 。