(一)現金收入業務審計

    1．檢查現金收入 ，是否憑交款單位或個人填寫的現金交款憑證或經本行繕制的現金收入憑證 ，經審查無誤后收點現鈔 。

    2．檢查收受現金時是否發結號碼脾 ，以便顧客以號碼牌換取交款回單 ，防止差錯 。

    3．檢查收入現金時是否對整理券 、原封券或其他各種另雜券都一一清點：是否先點大數 ，后點細數 。

    4．檢查收入現金積有成數經入庫時，是否填制入庫票入庫是否堅持不經入庫的現鈔不得向外支付和未點清者不得付出的規定 。

    5．檢查點收顧客現金是否做到逐戶點清 ，未點清前不得相互混合或調換票面 。

    6．檢查收點現金中發現損傷券時是否按殘破本幣收兌辦法處理 ，有無交交款人外出另行調換的現象 。

    7．檢查有無接納未經銀行同意坐支現金的單位以現金支票抵交觀金 。

    8．檢查收款員有無對外開具收據 。

    9.檢查點收現金時發現長短款是否堅持長款如數退交顧客 ，短款由原主照補 ，不得以長補短的原則 。

    10．檢查收入一筆現金清點后 ，是否由收款員和復核員共同在現金繳款單或其他現金收入憑證上簽章 ，加益“現金收訖”和日期戳記 ，并及時登記現金收入日記帳 ，然后將繳款回單退交繳款人 ；將繳款單或存折內部傳遞給會計部門 。

    11．檢查在收款過程中如發現可疑票幣 ，是否及時鑒定，如屬假幣是否當即沒收，記入假幣登記簿 ，并報告有關部門追查處理 。

    12．檢查每日開始營業時是否空箱上柜 ；每日營業終了收款員和復核員是否共同核對帳款 ，并與會計部門核對相符。帳款核對相符后是否按規定手續交出納綜合人進行并帳 、并款 ，做到當日事當日畢 ，當日款當日清 。

    13．檢查有無未經協議 ，將單位現金封包寄存，留待次日上柜清點 。

    14．檢查非營業時間的收款是否按出納制度規定和操作程序辦理 ，同時加蓋“非營業時間收款”戳記 ，作次日帳處理 。

    15．檢查對確已發生的差錯款項是否及時向領導匯報 ，并按出納差錯款項處理辦法規定辦理 。

(二)現金付出業務審計

    1．檢查開始營業前，付款員是否根據需要的數量和券別填制現金出庫票交管庫人員將款提出 ，以便支付 。

    2．檢查支付現金時是否憑單位填具的現金支票或由本行繕制的現金付出傳票 ，并經會計部門市查 、記帳、簽章予以付款 。

    3．檢查付出的現金是否均屬本行的整理券 ，并是否經復核員復核無誤后方才上柜 ；是否叫號問數 ；是否對顧客交待清楚 ，并要求其當面點清款項。

    4．檢查村款憑證是否由銀行內部傳遞 ，有無接受顧客自己直接傳遞的現金支付憑證 。

    5．檢查一筆款項付清后 ，付款員和復核員是否在文款憑證上共同簽章 ，加蓋“現金付訖”和日期戳記 ，然后登記現金付出日記帳 。

    6．檢查付款時是否注意主 、輔幣搭配 ，在支款憑證反面做付款券別登記。

    7．檢查已付款的現金支付憑證是否使用“內部憑證傳遞簿”交有關部門接收 。每月營業終了 ，付款員和復核員 ，是否共同核碰賬款 。

    8．檢查付款發生差錯是否及時查找，及時向領導匯報 ，并按出納差錯處理制度規定辦理 。