農村商業貸款經濟效益是以較少的貸款投入 ，取得最大的經濟效益 ，它主要反映在三個方面：即銀行自身的經濟效益 ，借款單位的經濟效益和社會效益 。

一 、貸款自身效益的審計

    首先 ，檢查農村商業貸款周轉率 。貸款周轉率是貸款在一定時期內的周轉速度 。周轉快即周轉次數多 ，則貸款資金運用的效果好 。通過貸款周轉率的檢查 ，對周轉率高低還需進一步檢查有無借新還舊 ，人為地用縮短期限或增加貸款發放額來提高周轉次數的問題 。其次，檢查農村商業貸款逾期率 。貸款到期不能償還，稱為逾期貸款 ，一般是因企業經營管理不善 ，資金周轉不靈 ，經濟效益不好所造成 。貸款逾期率高 ，說明企業使用貸款的效益差 ，反之則說明使用貸款的效益好 。在上述檢查分折的基礎上 ，再按貸款一般逾期 、呆滯 、呆帳貸款進行檢查分析 。

二 、借款單位貸款效益的審計

    首先 ，檢查流動資金周轉率 。企業流動資金周轉的快慢 ，反映借款款企業資金的使用效益的好差。流動資金周轉快 ，則反映企業流：勸資金使用效益好 ，反之 ，則效益差 。其次 ，應檢查貸款創利率 。貸款創利率是指貸款與企業實現利潤額之間的比例關系 ，是企業生產經營好壞的最終反映，其創利率越高 ，則貸款使企業實現的利潤越多 ，反之越少 。

三 、貸款的社會效益審計

    檢查銀行貸款的經濟效益，除對銀行和企業經濟效益檢查外 ，還應從銀行貸款的社會效益來考察分析 。社會效益來自各個企業最終經營成果 ，因此 ，貸款的社會效益應從總體上進行分析 。一般應從以下幾個方面檢查：一是檢查貸款企業是否認真貫徹執行國家下達的指令性和指導性計劃 ；國家調配的物資和合同訂購的農產品以及農副產品收購任務是否完成 ，有無違法經營問題 。二是檢查貸款企業經營的商品 ，是否屬于市場適銷對路的商品 ，企業庫存商品 ，有無積壓的商品物資 。三是檢查農村商業貸款計劃是否突破，投向是否合理 ，有無超計劃盲目支持而造成浪費的問題。

    總之，農村商業貸款的經濟效益 ，應是支持農村商業企業在國家計劃指導下 ，根據社會需求組織生產和流通 ，繁榮市場 ，達到消耗少 、周轉快 、成本低 、見效快 、利潤高的效果 。